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住宿费哪些情况是可以抵扣的

楼主:久源账房 时间:2020-11-22 15:48:50

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住宿费产生,在企业日常经营中是很常见的事项。相信很多人都知道,营改增之前的住宿费,即便取得了增值税专票,也不得从销项税额中抵扣。那么营改增之后,遇到什么样的住宿费专票才是可以抵扣增值税的呢?我们通过下面几个例子来看一下:

情形一

某企业员工小张因公到外地出差,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

情形二

某企业接待外地的客户洽谈商务合同,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业洽谈业务、交际应酬发生的住宿费,属于招待费,即使取得增值税专用发票也不能进项税额抵扣。

情形三


某企业为了增强团队凝聚力,组织员工到外地旅游,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:组织员工旅游属于集体福利,发生的住宿费,即使取得增值税专用发票,也不能抵扣进项税额;发生的住宿费不能进项税额抵扣。

情形四

临近年末,某企业在酒店召开年终总结会,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业召开的年终总结会属于会议费支出,发生的住宿费,取得增值税专用发票后,可以按规定抵扣进项税额。

必须注意

1、企业取得的住宿费增值税专用发票如果出现以个人名义开具、单位名称不全、开票信息不全或不对等不符合规定的情形,其进项税额均不得从销项税额中抵扣。

2、企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的“用途”,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额。

END


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